建設銀行會計內部控制管理分析

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摘要：伴隨著社會經濟的持續快速向前發展，我國銀行行業也取得了很大發展成就。近些年，隨著銀行會計內部控制管理機制地持續不斷完善，越來越多內部人員開始意識銀行會計內部控制管理的重要性。然而，銀行會計內部控制管理中存在很多不足，需要管理人員對其進行改善。對此，我們從銀行會計內部控制管理這個角度出發對其展開探討。

關鍵詞：銀行；會計；內部控制

一、前言

隨著社會經濟快速發展，銀行絕大多數業務都集中在會計管理部門，銀行會計工作質量高低對銀行的持續、穩定發展具有重要影響。另外，對銀行自身經濟效益與資產安全也有很大作用，因此，管理人員一定要加強對銀行會計內部控制管理力度，使得我國銀行也朝向更加穩定的方向發展［1］。

二、關于銀行會計內部控制中出現的問題分析

1．關于會計內部控制制度不夠健全

會計內部控制機制建設比較落后，近些年，隨著互聯網信息技術的快速發展，計算機技術已經被廣泛的應用到各行各業當中。當然在銀行會計內部控制管理中也得到了使用。然而，網絡信息技術與計算機在銀行會計內部管理中的使用還不夠成熟，在銀行技術管理方面還比較薄弱。綜合各方面因素來看，銀行對內部控制管理中的新技術與各種問題解決中還不夠充分，有很大一部分銀行都是開展業務之后才進行制度的完善，這些問題給銀行埋下了嚴重隱患。如何能夠使會計內部機制更好地應用到現代科技發展中，將會是銀行會計業務需要解決的重要問題。會計內部機制執行力達不到要求。在制度進行的過程中，很多員工不能真正按照業務來完成，對內部會計和制度缺乏認真對待，更多的只是做一些表面檢查，在一定程度上存在有章不循，違章操作現象特別嚴重，造成內部會計制度只是一種擺設而已，在很大程度上削弱了制度的嚴肅性和剛性，制度的效果并沒有真正凸顯出來，使得很多工作產生隨意性特別強，進而導致更大的風險安全隱患。

2．會計內部控制風險意識薄弱分析

我國金融業在發展的過程面臨的不確定性因素特別多，對銀行會計內部控制風險成為銀行內部管理的重要內容之一。然而在實踐過程中，絕大多數銀行會計人員思想還只是停留在會計工作中的各種規章制度當中，在工作業務運作過程中，錯誤的認為內部控制和會計關系之間聯系不是很大，伴隨著金融市場的持續不斷變化，更多業務內容越來越復雜多變，各種風險因素也在不斷增加，很多會計管理人員對風險發生中的預見性不強，同時對風險控制沒有做到全面把控，風險意識比較薄弱。銀行沒有對風險業務進行認真分類、認識，對風險評估不夠完善，沒有使用科學的方法和技術來綜合分析風險，更沒有對風險進行實時監控，很多風險預警系統存在普遍落后的現象，當下只是根據以往的方法來改善風險管理中的措施，使得風險管理和控制存在很大不足［2］。

三、銀行會計內部控制管理策略分析

1．完善銀行會計內部控制機制分析

隨著網絡信息技術持續不斷快速發展，為了能夠有效識別、控制各種風險，我們應該充分借鑒國外管理制度地先進經驗，健全各種嚴密地管理機制與切實可行的操作規范流程，對以往落后的管理制度進行完善，定期對軟件進行升級，根據銀行發展的實際需要，分階段對各項制度進行完善和更新。特別是在思想和觀念上一定要給予科學、合理地引導，讓銀行內部管理層領導和員工保持有效溝通和交流，對銀行會計內部各項制度進行完善。在對銀行內部各項機制進行完善時，需要大家提出各自不同意見和建議，使得會計內部管理控制意識能夠逐步深入到每個領導和員工心中，在制定好完善的內部管理控制之后，另外還需要銀行內部其他管理部門進行實時監督，加大對內部管理制度地檢測力度，進一步完善銀行內部檢查管理力度。及時、有效地指出銀行內部管理制度中存在的一些問題與發生的風險，督促單位和部門對產生的不同問題進行認真分析和總結，使得銀行會計內部控制和管理實現科學、合理化。

2．創建風險評估、檢測、預警機制分析

對于銀行內部控制管理分析，針對銀行內部管理制度的風險案例分析，能夠收集更多信息數據，對這些信息數據進行綜合統計劃分，依據處理結果和設計中的風險，對風險指標進行補充，充分結合現在時期的金融環境和其他同行進行詳細地比較，以此來確定更多影響因素。對于銀行內部控制中的風險預警，應該從對象、方式與內容這三個主要方面進行入手，以分數的劃分來充分判定有關風險，進而有效計算出來實際數據值，以此來對預警進行估計和判斷，充分使用計算機系統對綜合分析預警指標中的得分數，以此來綜合評估風險指數，另外，依據所處地級來判斷預警中區間，對照相應的預警區間來綜合判斷預警度，若是在危險區域就應該提出預警報告。除此之外，對于風險監測，應該對風險情況進行實時跟蹤和監測，實時監測變量中的有關變化與走勢，在風險評估有關基礎上，能夠提出更多防范措施，最大限度避免有可能出現的風險損失。同時在不斷改善的業務中進行總結。通過對有關機制的創建，使得風險預警、風險監測與風險評估三者進行密切結合，三者之間進行共同防范，包括對整體合力、加大風險防范力度，保證銀行內部會計控制業務出現偏差現象能夠及時進行糾正，對即將預測到的風險進行提前控制和管理。

3．建立現代化會計信息綜合管理系統分析

在對銀行會計內部控制管理過程中，應該設置更多級別的安全控制與管理功能，保證各種權限都是相互制約的，從分級監督風險管理和控制入手，綜合各方面因素考慮，積極做好職責分離工作。例如，銀行內部地科技管理部門和操作應用部門、很多程序員與操作員之間等，一定要禁止程序人員單獨接觸操作系統，除此之外，還要對軟件開發人員與系統軟件開發者進行實際會計業務的操作。進而有效防止銀行會計信息和數據錄入、傳輸與加工，存儲各種風險，進而有效提出一種安全的內部環境。管理的有效程度和系統之間是成正比的。因此，在系統開發應用項目管理中，對項目立項、設計開發與測試運行等過程要進行嚴格把守。

4．對人員選配與人員培訓體系分析

銀行在做會計內部控制管理過程中，實施的主體是人，銀行會計內部管理制度對人員素質高低有很大影響。然而，有很多人員素質是跟不上銀行業務發展的實際需要，熟悉創新業務人員數量非常少，同時能夠充分了解和掌握多種技能的綜合性人元數量也是非常稀少。最根本原因還是在人員選配和培訓上存在很大問題。近些年，隨著銀行監管力度的持續不斷增強，金融業務持續不斷擴大，對人員綜合素質水平提出了更加嚴格要求，人員素質高低在某種程度上能夠影響銀行內部控制中的真實質量，這些問題成為銀行發展的重要因素。在對人員選聘上，一定要依據銀行會計業務中的實際情況進行分析，以選聘業務知識作為根本，充分使用科學、合理的方法來制定選聘條件，依據條件來展開選聘工作，在選聘的管理過程中一定要做到公平公正公開。尤其，在人員培訓方面，一定要把人員素質與專業知識進行有效結合，加強對會計人員職業道德進行培訓，進而提升會計人員職業道德素質教育培訓，最大限度提升會計人員遵紀守法與自律意識。

四、總結

本文通過對銀行會計內部控制管理中比較常見的一些問題、風險預防問題、人員選聘方面討論，提出了與此相對應的意見或者建議，希望能夠進一步提升銀行會計內部控制管理水平，促進銀行業能夠持續穩定向前發展。

參考文獻：

［1］邊馨馨，宮景玉．關于對加強商業銀行內部控制建設的探討［J］．中國商論，2017，（36）：43～44．

［2］星昱妙．財務會計對企業內部控制工作的影響分析［J］．中國市場，2017，（24）：172～173．

作者：陳小君 單位：中國建設銀行九江市分行