國家財(cái)政汲取能力探析

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［摘要］國家能力是衡量國家綜合實(shí)力的重要標(biāo)志之一，其中最重要的是國家的財(cái)政汲取能力，財(cái)政汲取能力與國家現(xiàn)代化發(fā)展之間有重要聯(lián)系，為其提供堅(jiān)實(shí)的保障。文章分析國家汲取能力低下的原因以及我國財(cái)政汲取方面存在的問題，提出一系列提升國家財(cái)政汲取能力的對策與建議，以期進(jìn)一步深化對國家財(cái)政汲取能力的認(rèn)識，推動財(cái)政汲取能力的提高。

［關(guān)鍵詞］國家能力;國家財(cái)政汲取;稅收

1國家汲取能力低下的原因

第一，我國過度集中的行政主導(dǎo)的傳統(tǒng)模式導(dǎo)致我國國家權(quán)力過大，國家職能范圍不合理，與之相對的是國家能力不足。盡管我國在積極改變這一體制，但是由于我國現(xiàn)代化道路前進(jìn)的主要動力來源于政府，中央對地方集權(quán)，為改變帶來較多困難。政府職能范圍過大，政府對資源的控制也較多，政府可以使用大量資源，而社會對國家的制約無力且無效，導(dǎo)致大量權(quán)力尋租的出現(xiàn)，權(quán)錢交易屢禁不止。第二，國家權(quán)力下滲的過程中存在下滲難的問題，認(rèn)為國家權(quán)力只能延伸到縣一級，再往下則由基層社會組織負(fù)責(zé)社會治理。這一現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因就是缺乏權(quán)力下滲技術(shù)。張靜在《基層政權(quán)》中提出在國家權(quán)力下滲的過程中出現(xiàn)了權(quán)力不均衡的現(xiàn)象，國家權(quán)力建設(shè)過程在基層形成了權(quán)力割據(jù)地帶。國家權(quán)力無法下滲到社會基層，這是影響國家財(cái)政汲取能力的重要因素之一。第三，三種漏洞的存在使得國家汲取能力下降。逃稅的主要原因是地方政府不積極貫徹稅法。個人所得稅就是一個明顯的例子。此外，未經(jīng)授權(quán)的稅收減免也是一個漏洞。我國新的財(cái)政體制禁止地方政府未經(jīng)中央政府許可減免稅收。然而，個別地方政府為了本地利益，常常私自對相關(guān)企業(yè)進(jìn)行稅收減免。第四，全球化給民族國家的能力帶來了極大挑戰(zhàn)。當(dāng)前，全球化進(jìn)程對民族國家能力的提升帶來極大挑戰(zhàn)，跨國公司、國際組織等都在不斷對國家能力造成進(jìn)一步的削弱。全球化對于國家財(cái)政汲取能力的弱化也有一定的影響。如蒂布特認(rèn)為，在滿足人口流動不受限制、存在大量轄區(qū)政府、各轄區(qū)政府稅收體制相同、轄區(qū)間無利益外溢、信息完備等一系列假設(shè)條件的前提下，各地居民可以根據(jù)各地方政府提供的不同的公共產(chǎn)品和稅負(fù)的組合，來自由選擇最能滿足自己偏好的地方定居，這種遷移被形象地比喻為“用腳投票”。蒂布特的“用腳投票”模型可以使居民自由選擇政府提供的公共產(chǎn)品，居民可以在不同的政府管轄區(qū)中自由流動，與此同時，這種流動給地方政府的稅收帶來了極大的不穩(wěn)定。

2我國財(cái)政汲取存在的問題

首先，在財(cái)政汲取過程中，汲取成本被忽略。政府在增強(qiáng)財(cái)政汲取能力的過程中，往往為了眼前利益，忽視汲取的成本，如環(huán)境成本、能源消耗等汲取成本，財(cái)政收入成為唯一的目標(biāo)。如此長久下去，短時間內(nèi)，財(cái)政收入會有提高，但從長期看，會在根本上造成損失，得不償失。其次，我國目前的財(cái)政汲取能力的評價(jià)指標(biāo)存在問題。國家財(cái)政的實(shí)力是判斷一個國家財(cái)政汲取能力的強(qiáng)有力指標(biāo)之一。簡言之，是國家財(cái)政在GDP中的百分比。王紹光通過研究我國1978—1995年的財(cái)政收入在GDP中的比重得出了我國社會資源汲取能力下降的結(jié)論。該標(biāo)準(zhǔn)有其明顯的優(yōu)點(diǎn)，但同時也存在缺陷性。這種指標(biāo)無法衡量資源的實(shí)際利用方式。此外，其無法根據(jù)實(shí)際情況區(qū)分國家之間由于資源差異帶來的在汲取資源的難易程度上的不同。回歸國家學(xué)派代表人物喬爾米•格代爾曾指出，在食利國家之中，財(cái)政在GDP中所占比重會很大，但卻缺乏對社會的實(shí)際影響力。最后，我國財(cái)政體制的問題也影響了國家財(cái)政汲取能力。從新中國成立初期到改革開放，我國實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支的財(cái)政集中體制，地方政府的財(cái)政權(quán)力則非常少，地方財(cái)政首先統(tǒng)一劃歸中央，再由中央向地方撥款，但由于社會的進(jìn)步，這種財(cái)政體制很快出現(xiàn)了弊端，地方財(cái)政積極性受到影響。隨后，我國采取了財(cái)政包干體制。目前，采用分稅制，這一制度較好地克服了之前的種種弊端，但也逐漸暴露出問題。并對地方財(cái)政汲取能力有影響。例如，事權(quán)和財(cái)權(quán)不匹配現(xiàn)象較明顯。實(shí)行分稅制改革不僅沒有解決中央與地方在財(cái)政收支上的懸殊，反而使地方政府千方百計(jì)尋求新的方法實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡。例如，某些地區(qū)逐年興起的“土地財(cái)政”，把土地岀讓金當(dāng)成了每年固定的財(cái)政收入。當(dāng)?shù)胤秸?cái)政出現(xiàn)困難時，便通過土地出讓金來緩解危機(jī)并對其產(chǎn)生依賴性，加劇地方政府惰性，長此以往，將弱化地方政府的財(cái)政汲取能力。

3提升國家汲取能力對策

第一，國家能力建設(shè)要凸顯公共性，以公共利益為目的。提升國家財(cái)政汲取能力，要更加關(guān)注國家能力實(shí)現(xiàn)方式的合理性，對于國家財(cái)政汲取能力，首要做到財(cái)政汲取有合理原因，不能無故隨意向社會汲取財(cái)政資源，國家的財(cái)政汲取要以公共利益為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)平等性，努力做到稅收“取之于民，用之于民”。第二，對財(cái)政汲取進(jìn)行制度規(guī)范。國家能力建設(shè)應(yīng)該做到將國家權(quán)力限定在一定范圍內(nèi)。國家權(quán)力過大會削弱國家能力。因此，要以制度規(guī)范對國家權(quán)力進(jìn)行限制，保證國家能力的合理運(yùn)行。第三，實(shí)現(xiàn)民主治理以加強(qiáng)國家能力建設(shè)并提高國家財(cái)政汲取能力。通過民主程序，使國家獲得合法性，使公眾參與社會治理，增強(qiáng)公眾對社會、國家的認(rèn)同感，增強(qiáng)凝聚力，從而增強(qiáng)國家能力。對于國家財(cái)政汲取能力來說，公眾參與可以使民眾對稅收的利用方式更加了解，使人們相信稅收有益于提升自己的生活，提升納稅主動性和積極性，促進(jìn)財(cái)政汲取的效率。第四，增強(qiáng)國家合法性，促進(jìn)國家財(cái)政汲取能力。所謂合法性，是指國家政權(quán)能夠獲得廣大民眾的普遍認(rèn)同和服從。一個國家失去了合法性會直接對政治穩(wěn)定性造成影響。國家能力不能僅僅依靠國家暴力機(jī)器的震懾與威脅，更應(yīng)該使民眾因政府的合法性而對其心甘情愿地服從。如果公民認(rèn)為他們的政府具有合法性，征稅就相對容易，所以，增強(qiáng)合法性是提升國家汲取能力的重要途徑。

4結(jié)論

雖然國家財(cái)政汲取能力對于國家的建設(shè)與發(fā)展有重要意義，但國家能力增長要有限度，國家能力若是無節(jié)制地膨脹，勢必會失去意義，帶來決策的低效率，機(jī)構(gòu)冗余，出現(xiàn)大量腐敗現(xiàn)象，并壓抑社會活力。目前，有不少學(xué)者認(rèn)為應(yīng)該堅(jiān)信國家能力，奮力追趕發(fā)達(dá)國家，這種觀點(diǎn)是出于良好的愿望，但往往在現(xiàn)實(shí)生活中難以達(dá)到理想效果，忽視外部約束，盲目主張擴(kuò)張國家能力帶來的并非人們所希望的，是從一個極端走向另一個極端的觀點(diǎn)。我們要做的是實(shí)現(xiàn)國家能力平衡，防范社會經(jīng)濟(jì)生活失控。

參考文獻(xiàn):

［1］王紹光，胡鞍鋼.中國國家能力報(bào)告［M］．沈陽:遼寧人民出版社，1993.

［2］郭繼強(qiáng).全面提高國家汲取財(cái)政能力的戰(zhàn)略思考［J］．經(jīng)濟(jì)理論與經(jīng)濟(jì)管理，1996(2):22－26.

作者：郝婧 單位： 吉林大學(xué)